Partite Iva «apri e chiudi»: cosa sono e come si lavora per fermarle

Non sono semplici dimenticanze burocratiche, ma «fantasmi» del fisco pronti a inquinare l’economia sana del nostro territorio. Parliamo delle cosiddette partite Iva «apri e chiudi», un fenomeno tanto insidioso quanto diffuso che la Guardia di Finanza di Brescia sta combattendo con una strategia a doppio binario: prevenzione e repressione.

Il bilancio delle ultime operazioni condotte dal Comando Provinciale è di 346 posizioni fiscali di cui è stata chiesta la cessazione immediata.

Il meccanismo

Lo schema è quasi sempre lo stesso: soggetti economici aprono una posizione Iva, operano per un brevissimo periodo emettendo fatture per operazioni inesistenti o accumulando debiti fiscali, e poi spariscono nel nulla. Lo fanno prima che l’Amministrazione Finanziaria possa anche solo bussare alla loro porta per un controllo.

Per fermare questa emorragia di legalità, le Fiamme Gialle bresciane utilizzano un potere specifico: segnalare all’Agenzia delle Entrate i soggetti «a rischio» per ottenerne la chiusura d’ufficio.

I criteri sono precisi:

• Profili soggettivi dubbi: titolari senza competenze professionali, con scarsa solidità economica o difficilmente reperibili;
• Anomalie contabili: strutture organizzative inesistenti o attività che non corrispondono a quanto dichiarato;
• Inadempimenti fiscali: gravi violazioni degli obblighi di versamento e di dichiarazione.

Accertati questi elementi di rischio, le partite Iva individuate vengono segnalate all’Agenzia delle Entrate e sottoposte a provvedimento di cessazione d’ufficio, con una pena pecuniaria di 3mila euro.

La cancellazione di queste partite Iva non è solo una questione di tasse non pagate, è un fondamentale presidio antiriciclaggio. Come sottolineato dal Comando bresciano, i soldi con cui operano queste società cartiere sono capitali illeciti che, se non bloccati, rientrano nel circuito legale ripuliti.

Bloccare una partita Iva significa, quindi, decontaminare il mercato: il soggetto perde la validità del codice Iva, viene escluso dal sistema Vies (quello per le operazioni all'estero), e non può più emettere fatture elettroniche.

Chiunque – fornitore o cliente – può verificare in tempo reale sul sito dell'Agenzia delle Entrate se nei confronti di una partita Iva sia stato emesso un provvedimento di cessazione, evitando così il coinvolgimento, anche indiretto, in meccanismi evasivi o fraudolenti.

Tentare di rientrare nel sistema, infine, è più complicato: per riaprire una posizione dopo una chiusura d’ufficio occorre presentare una fideiussione bancaria da almeno 50mila euro per tre anni.

L’alleanza con la Camera di Commercio

In questa battaglia, la Guardia di Finanza non è sola. Un ruolo chiave lo gioca il protocollo d’intesa con la Camera di Commercio di Brescia, che consente alle Fiamme Gialle di acquisire in modo sistematico gli elenchi dei soggetti economici cancellati d'ufficio dal Registro delle Imprese in quanto non più operativi, al fine di orientare mirate analisi di rischio.

Grazie a questo scambio di dati, i finanzieri riescono a individuare due tipi di anomalie: le imprese «morte» solo a metà, ossia i soggetti cancellati dal Registro Imprese ma che mantengono attiva la partita Iva, esponendo il sistema a utilizzi fraudolenti; e i fantasmi operativi, ossia quelle aziende che risultano chiuse per la Camera di Commercio ma che continuano, di fatto, a operare in nero, omettendo ogni dichiarazione. Per questi ultimi, oltre alla chiusura della posizione, scattano inevitabilmente le indagini di polizia giudiziaria.

Un messaggio chiaro per chi pensa che a Brescia si possa fare impresa fuori dalle regole: il monitoraggio è costante e, oggi più che mai, digitale e incrociato.